Verrechnungspreise und Verfahrensrecht

Opera
La determinazione e la rigidità nell'applicazione delle normative fiscali riguardanti i prezzi di trasferimento da parte dell'amministrazione finanziaria hanno raggiunto nuove dimensioni negli ultimi anni. Aumentano i procedimenti di accordo per evitare la doppia imposizione, le cause davanti ai tribunali fiscali e le indagini penali. Si aggiungono norme procedurali speciali e questioni pratiche irrisolte, come ad esempio le questioni giuridiche ancora irrisolte, dopo 14 anni dall'entrata in vigore, relative alla documentazione dei prezzi di trasferimento ai sensi dell'art. 90 comma 3 AO. Le aziende sono generalmente sospettate di spostamento dei profitti, un tema trattato nella discussione BEPS.
L'opera illustra quali principi procedurali specifici siano significativi per la tassazione dei prezzi di trasferimento (nazionale e internazionale) e quali diritti e doveri ne derivino per il contribuente e l'amministrazione finanziaria. Attraverso casi pratici con indicazioni di soluzione, l'intera problematica viene presentata in modo comprensibile per il professionista dei prezzi di trasferimento.

Contenuto

• Obblighi di indagine e di cooperazione, obblighi di contabilità e conservazione, obblighi di comunicazione e registrazione
• Questioni pratiche della documentazione dei prezzi di trasferimento
• Controllo dei prezzi di trasferimento dal punto di vista dell'amministrazione fiscale
• Situazione giuridica e comportamento pratico in situazioni di controllo critiche
• Richieste di presentazione da parte delle autorità come atti amministrativi: protezione giuridica formale e informale
• Ripartizione dei costi e fatturazioni per servizi: peculiarità degli obblighi di cooperazione e di precauzione delle prove
• Licenze per marchi e nomi di gruppo: influenza del diritto procedurale
• Procedure di accordo e arbitrato
• Chiusura consensuale della verifica fiscale
• Compromesso della verifica fiscale, procedura di accordo o causa?
• Richiesta di informazioni internazionale ai sensi dell'EU-AHiG
• Verifiche fiscali congiunte internazionali UE, USA
• APAs come prevenzione proattiva delle controversie
• Procedimenti davanti ai tribunali fiscali
• Diritto penale tributario
• Obblighi di segnalazione per le operazioni internazionali.